¿Cuándo se aplica la reducción del 95% por empresa familiar?

La reducción del 95% en el ISD por empresa familiar (art. 20.6 LISD) requiere: que la empresa sea una empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades que cumplan los requisitos de exención en IP; que el causante o su cónyuge/parientes hasta el 3er grado ejerzan funciones directivas y obtengan más del 50% de sus rendimientos de la empresa; y que los herederos mantengan lo adquirido durante 10 años.

¿Qué se considera empresa familiar a efectos fiscales en España?

Una empresa es "familiar" fiscalmente cuando: al menos el 5% pertenece individualmente al contribuyente (o 20% con cónyuge, ascendientes, descendientes o 2º grado colateral), el contribuyente ejerce funciones directivas efectivas, y la retribución por esas funciones supera el 50% de la totalidad de sus rendimientos del trabajo y actividades económicas. Las entidades de mera tenencia de bienes quedan excluidas.

¿Qué pasa si el heredero vende la empresa antes de los 10 años?

Si el heredero transmite la empresa antes de 10 años (o 5 en algunas CCAA), pierde la reducción del 95% que aplicó y debe ingresar la diferencia más los intereses de demora correspondientes. Existen excepciones si la venta es forzosa (concurso de acreedores) o si el valor de lo reinvertido es equivalente. Cada CCAA puede tener condiciones específicas.

¿En qué consiste la reducción del 95% por empresa familiar en el Impuesto de Sucesiones?

Cuando se hereda una empresa familiar que estaba exenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (art. 4.8 LIP), el heredero puede aplicar una reducción del 95% en la base imponible del ISD (art. 20.6 LISD). Es decir, solo tributa por el 5% del valor de la empresa. Algunas comunidades autónomas como Madrid o Andalucía amplían esta reducción al 99%.

¿Qué requisitos debe cumplir la empresa para tener la reducción del 95%?

Los requisitos principales son: (1) la empresa debe tener actividad económica real, no ser una sociedad patrimonial; (2) el fallecido debía ejercer funciones de dirección efectiva; (3) más del 50% de sus ingresos debían provenir de esas funciones; y (4) el heredero debe mantener la empresa durante 10 años (5 en algunas CCAA). Además, la empresa debe haber estado exenta en el Impuesto sobre el Patrimonio del fallecido.

¿Qué pasa si vendo la empresa antes de los 10 años?

Si vendes la empresa o las participaciones antes de que transcurran 10 años desde el fallecimiento (5 años en algunas CCAA), pierdes la reducción y debes devolver a Hacienda la diferencia del ISD que dejaste de pagar, más los intereses de demora correspondientes.

heredIA ← Calculadoras

Tramitación completa de la herencia →

Empresa familiar · Art. 20.6 LISD · Reducción 95% · Donación y herencia

¿Tu empresa tiene la reducción del 95% en el Impuesto de Sucesiones?

Si heredas una empresa familiar que cumple los requisitos, solo pagas el 5% del ISD. Pero los requisitos son estrictos: porcentaje de participación, funciones de dirección, retribución principal del cargo. Verifica si cumples y calcula el ahorro exacto.

Art. 20.6 LISD · Art. 4.8 LIP · Cálculo orientativo · No constituye asesoramiento fiscal

Valor de la empresa o negocio

Valor de mercado estimado del negocio o participaciones

€

Tipo de empresa

Comunidad autónoma

Determina si hay mejoras (Madrid, Andalucía: 99%)

Tu parentesco con el empresario fallecido

El siguiente paso natural

Guía Herencia€199· pago único

Aplica la reducción del 95% sin incumplir los requisitos

Empezar la tramitación →